세금계산서가 왜 중요한지, 미수취 시에는 어떤 불이익이 있는지를 구체적으로 알아보고 세무특공대로 누락없이 관리하는 방법 알려드립니다.
사업자간의 거래에 있어서 가장 기본은 바로 세금계산서의 발행과 수취입니다. 세금계산서는 단순히 돈이 오고 간 기록을 넘어 기업의 회계와 정부의 세무 관리에 중요한 역할을 하기 때문에 정확한 관리가 필수인데요. 이번 아티클에서는 세금계산서가 왜 중요한지, 미수취 시에는 어떤 불이익이 있는지를 구체적으로 알아보고 세무특공대로 누락없이 관리하는 방법에 대해 소개해 보겠습니다.
세금계산서란?
| 세금계산서란, 부가가치세법상 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고, 상대방으로부터 부가가치세를 포함한 대가를 받았다는 사실을 증명하기 위해 발급하는 <사업자 간의 거래> 증빙 문서입니다. |
세금계산서는 부가가치세법 제32조의 각 호의 내용에 맞게 공급자-공급받는 자의 정보 즉 작성일, 공급가액 및 세액, 사업자등록번호 등 필수적인 정보가 정확히 기재되어야 법적 효력을 가질 수 있어요. 특히 발급 시점이 중요한데요. 원칙적으로 재화/용역의 공급 시점에 발급하고 수취해야 하고, 늦어도 매출이 발생한 달의 다음 달 10일까지 반드시 발행해야 합니다.
세금계산서, 왜 중요할까요?
사업자 간에 상품 또는 용역을 공급하고 대가를 받는 경우에 사용되는 문서인 만큼, 세금계산서는 사업자 세무의 두 가지 축인 ‘부가가치세’와 법인세(또는 소득세)’에 영향을 미치는데요. 각각의 관점에서 다음과 같은 의미를 가집니다.
- 부가가치세 관점: 물건을 사거나 서비스를 이용할 때 부담한 부가세(매입세액)를 돌려받기 위한 유일한 법적 증빙 서류입니다. 세금계산서가 없다면 매입세액공제는 원천적으로 불가능합니다.
- 법인세 관점: 지출한 비용이 회사의 사업을 위한 정당한 경비(손금)라는 것을 입증하는 가장 확실한 증빙입니다.(적격증빙)
즉 세금계산서는 부가가치세의 과세표준과 납부액을 산정하고, 사업자의 매출과 매입을 기록하고 관리하는 가장 기본적인 서류인 동시에, 사업자 간 거래 증빙, 국가의 세금 관리를 위한 문서입니다. 따라서 대부분의 사업자 거래는 세금계산서를 발급해야하고, 수취하는 것 역시 의무입니다.
세금계산서 미수취 시 발생할 수 있는 불이익 4가지
1. 부가가치세 매입세액공제 불가
<돌려받을 수 없는 부가가치세 종류 알아보기> 아티클에서 가장 기본으로 꼽았던 항목을 기억하시나요? 바로 세금계산서와 같은 증빙이 없는 경우인데요. '매입세액'을 공제받기 위한 필수 조건이 바로 '세금계산서 수취'입니다. 세금계산서를 받지 못하면 해당 거래에 포함된 부가가치세 매입세액 전액을 공제받을 수 없습니다. 이는 곧 납부해야 할 부가가치세의 증가로도 이어지기 때문에 회사의 현금 흐름에 부정적 영향을 줄 수 있어요.
- 알기쉬운 예 : 1,000만원짜리 비품을 구매하고 부가세 100만원을 함께 지급했다고 가정해 보겠습니다. 만약 세금계산서를 제대로 받았다면, 이 100만원은 나중에 낼 부가세에서 차감(공제)됩니다. 하지만 세금계산서를 받지 못하면, 이 100만원은 우리 회사가 고스란히 부담해야 할 '돈'이 되어 버리고, 이런 일이 쌓이게 되면 회사의 현금 흐름에 문제를 일으킬 수 있어요!
2. 비용처리 불가 및 증빙불비 가산세 발생
세금계산서 미수취건의 경우, 비용 자체를 인정받지 못할 수도 있어서(손금불산입), 회사가 사용한 전체 비용이 줄어들고 그만큼 회사의 이익(과세소득)이 늘어나는 것로 처리됩니다. 때문에 여기에 세율을 곱해 계산하는 법인세(또는 소득세)가 증가하게 됩니다.
또한 세금계산서 없이 다른 증빙으로 비용 인정을 받은 경우라고 할지라도, 적격증빙인 세금계산서를 받지 않은 것에 대한 패널티로 공급가액의 2% (미수취한 거래금액의 2%)에 달하는 '지출증명서류 미수취 가산세(증빙불비가산세)'가 추가로 부과됩니다.
3. 지연수취 가산세 발생
우리나라 과세당국은 세금계산서를 지연 수취하는 경우, 발행해야하는 공급자에게도 가산세를 부과하지만, 이를 지연 수취한 공급받는자에게도 가산세를 부과하고 있어요. 이 때 지연 수취한 공급받는자는 공급받은 가액의 0.5%에 해당하는 금액을 지연수취 가산세로 내야해요.
4. 세무조사 리스크 증가
세금계산서가 없는 거래가 반복되면 과세 당국은 이를 비정상적인 거래로 의심할 수 있어요. 예를 들면 '자료상'의 거래나 ‘가공 거래’ 등 탈세 목적의 거래로 오인받을 수 있으며, 이는 기업의 세무조사 리스크를 높일 수 있습니다. 또한 회사의 내부 의 세무/회계 관리가 부실하다는 인상을 주어 대외 신인도에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
세무특공대로 세금계산서 누락없이 관리하기
세무특공대의 미수금 관리시스템을 이용하면, 이런 세금계산서의 미수취로 발생할 수 있는 불이익들을 미리 방지할 수 있어요.
- 장점1. 세금계산서 자동 수집
- 세무특공대에 로그인하면 우리 회사에 발행되거나 수취한 세금계산서를 한 눈에 확인할 수 있습니다.
- 장점2. 거래데이터 자동 매칭
- 수집된 세금계산서를 거래처별로 분류하고, 은행 입출금, 카드 사용 내역 등 거래 데이터를 자동으로 매칭해주어 정산이 간편합니다.
- 장점3. 미수금액, 미수취금액 자동 계산
- 세금계산서가 없는 건은 미수취 건으로 표시되어 한 눈에 확인할 수 있으며, 기한 내에 확인하고 가산세 등 불이익에 대응할 수 있습니다.
이번 아티클에서는 세금계산서의 중요성과 미수취시의 불이익에 대해 알아보았는데요. 단순해 보이지만, 세금계산서 한 장이 부가가치세, 법인세 그리고 회사의 신뢰도까지 영향을 미친다는 사실! 이렇게 세금계산서는 모든 세무 처리의 시작점이라고 할 수 있습니다. 세무특공대의 자금관리시스템으로 쉽고 간편하게 세금계산서의 미수취로 발생할 수 있는 불이익들을 방지하세요!
누락없는 세금계산서 자동관리, 세무특공대
사업자간의 거래에 있어서 가장 기본은 바로 세금계산서의 발행과 수취입니다. 세금계산서는 단순히 돈이 오고 간 기록을 넘어 기업의 회계와 정부의 세무 관리에 중요한 역할을 하기 때문에 정확한 관리가 필수인데요. 이번 아티클에서는 세금계산서가 왜 중요한지, 미수취 시에는 어떤 불이익이 있는지를 구체적으로 알아보고 세무특공대로 누락없이 관리하는 방법에 대해 소개해 보겠습니다.
세금계산서란?
세금계산서는 부가가치세법 제32조의 각 호의 내용에 맞게 공급자-공급받는 자의 정보 즉 작성일, 공급가액 및 세액, 사업자등록번호 등 필수적인 정보가 정확히 기재되어야 법적 효력을 가질 수 있어요. 특히 발급 시점이 중요한데요. 원칙적으로 재화/용역의 공급 시점에 발급하고 수취해야 하고, 늦어도 매출이 발생한 달의 다음 달 10일까지 반드시 발행해야 합니다.
세금계산서, 왜 중요할까요?
사업자 간에 상품 또는 용역을 공급하고 대가를 받는 경우에 사용되는 문서인 만큼, 세금계산서는 사업자 세무의 두 가지 축인 ‘부가가치세’와 법인세(또는 소득세)’에 영향을 미치는데요. 각각의 관점에서 다음과 같은 의미를 가집니다.
즉 세금계산서는 부가가치세의 과세표준과 납부액을 산정하고, 사업자의 매출과 매입을 기록하고 관리하는 가장 기본적인 서류인 동시에, 사업자 간 거래 증빙, 국가의 세금 관리를 위한 문서입니다. 따라서 대부분의 사업자 거래는 세금계산서를 발급해야하고, 수취하는 것 역시 의무입니다.
세금계산서 미수취 시 발생할 수 있는 불이익 4가지
1. 부가가치세 매입세액공제 불가
<돌려받을 수 없는 부가가치세 종류 알아보기> 아티클에서 가장 기본으로 꼽았던 항목을 기억하시나요? 바로 세금계산서와 같은 증빙이 없는 경우인데요. '매입세액'을 공제받기 위한 필수 조건이 바로 '세금계산서 수취'입니다. 세금계산서를 받지 못하면 해당 거래에 포함된 부가가치세 매입세액 전액을 공제받을 수 없습니다. 이는 곧 납부해야 할 부가가치세의 증가로도 이어지기 때문에 회사의 현금 흐름에 부정적 영향을 줄 수 있어요.
📌 관련 법률 바로가기: 부가가치세법 제39조 (공제하지 아니하는 매입세액)
2. 비용처리 불가 및 증빙불비 가산세 발생
세금계산서 미수취건의 경우, 비용 자체를 인정받지 못할 수도 있어서(손금불산입), 회사가 사용한 전체 비용이 줄어들고 그만큼 회사의 이익(과세소득)이 늘어나는 것로 처리됩니다. 때문에 여기에 세율을 곱해 계산하는 법인세(또는 소득세)가 증가하게 됩니다.
또한 세금계산서 없이 다른 증빙으로 비용 인정을 받은 경우라고 할지라도, 적격증빙인 세금계산서를 받지 않은 것에 대한 패널티로 공급가액의 2% (미수취한 거래금액의 2%)에 달하는 '지출증명서류 미수취 가산세(증빙불비가산세)'가 추가로 부과됩니다.
3. 지연수취 가산세 발생
우리나라 과세당국은 세금계산서를 지연 수취하는 경우, 발행해야하는 공급자에게도 가산세를 부과하지만, 이를 지연 수취한 공급받는자에게도 가산세를 부과하고 있어요. 이 때 지연 수취한 공급받는자는 공급받은 가액의 0.5%에 해당하는 금액을 지연수취 가산세로 내야해요.
4. 세무조사 리스크 증가
세금계산서가 없는 거래가 반복되면 과세 당국은 이를 비정상적인 거래로 의심할 수 있어요. 예를 들면 '자료상'의 거래나 ‘가공 거래’ 등 탈세 목적의 거래로 오인받을 수 있으며, 이는 기업의 세무조사 리스크를 높일 수 있습니다. 또한 회사의 내부 의 세무/회계 관리가 부실하다는 인상을 주어 대외 신인도에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
세무특공대로 세금계산서 누락없이 관리하기
세무특공대의 미수금 관리시스템을 이용하면, 이런 세금계산서의 미수취로 발생할 수 있는 불이익들을 미리 방지할 수 있어요.
이번 아티클에서는 세금계산서의 중요성과 미수취시의 불이익에 대해 알아보았는데요. 단순해 보이지만, 세금계산서 한 장이 부가가치세, 법인세 그리고 회사의 신뢰도까지 영향을 미친다는 사실! 이렇게 세금계산서는 모든 세무 처리의 시작점이라고 할 수 있습니다. 세무특공대의 자금관리시스템으로 쉽고 간편하게 세금계산서의 미수취로 발생할 수 있는 불이익들을 방지하세요!
누락없는 세금계산서 자동관리, 세무특공대