"이번 분기 매출 최고 실적인데... 왜 통장 잔고는 바닥이죠?”
"분명 장부상으로는 이익인데 왜 통장에 돈이 없을까요?”
기업을 운영하는 대표님이나 재무회계담당자님들이라면 한 번 쯤 이런 고민해 보신 적 있으실텐데요. 대체 왜 이런 일이 발생하는 걸까요? 이번 아티클에서는 매출이 발생해도 자금 부족을 겪는 원인이 무엇인지 알아보고, 이를 막기 위해서 기업이 어떻게 자금관리를 해야하는지에 대해 정리해 보았습니다.
매출과 이익이 있는데도 돈이 없는 원인은 뭘까?
열심히 일해서 매출을 올렸는데 정작 통장 잔고는 부족한 상황, 많은 중소기업과 스타트업이 겪고 있는 고충인데요. 이는 단순히 수익성의 문제가 아니라 현금흐름 관리의 문제로, 재무상태표 상 건전해 보이는 기업일지라도 현금흐름이 막히면 유동성 위기에 빠질 수 있어요.
우리 회사의 소중한 현금, 다 어디로 사라진 걸까요? 우선 매출이 발생해도 자금 부족을 겪는 주요 원인들을 파악해 볼게요.
<표. 매출과 자금 흐름이 불일치하는 원인>
| 미수금(외상대금/매출채권) 관리 부실 | 물건을 팔았는데 거래처에서 대금을 제 때 주지 않은 경우를 의미합니다. 매출은 잡혔지만 현금은 들어오지 않은 상태죠. 회수 기간이 길어질수록 기업 현금흐름에 어려움을 겪을 수 있어요. |
| 재고 관리의 비효율성 | 매출 예측 오류, 수요 변동 대응 실패 두 가지 경우 모두 과잉 재고로 이어져 현금흐름에 부정적인 영향을 끼칠 수 있어요. 과도한 재고는 자금을 묶어 두고 보관 비용을 발생시킵니다. 반면에 부족한 재고는 판매기회를 놓치게 하죠. |
| 비용의 과다 지출 | 고정비(임대료, 인건비 등) 부담이 크거나, 갑작스러운 설비 투자(자본적 지출)나 마케팅 비용 지출이 많아지는 등 예상보다 지출이 많은 경우에 현금이 빠르게 소진될 수 있어요. |
| 부채 상환 | 갚아야 할 빚이 있는 경우에도 현금이 부족해 질 수 있어요. 벌어들인 현금이 이자와 원금 상환으로 상당 부분 빠져나가기 때문입니다. |
| 물품대금 선지급 | 원재료나 상품을 구매한 대금을 외상대금(매출채권)을 받는 것(회수)보다 먼저 지급해야 하는 경우를 말해요. 돈은 먼저 나가는데 들어오는 돈은 늦으니 현금 부족이 발생하게 됩니다. |
| 각종 세금 및 4대보험 계획 부족 | 부가가치세, 법인세(또는 종합소득세), 원천세 등 세금 납부를 위한 예산을 확보해두지 않으면 갑작스러운 현금 유출로 어려움을 겪을 수 있어요. 특히 부가세는 매출 발생 시점에 세금계산서를 발행하며 인식되지만, 실제 대금 회수 전에 납부해야 하는 경우가 많아 자금 부담을 주기도 하니 주의해야 해요. |
| 투자 및 자금 조달의 불균형 | 사업 확장을 위한 투자 시 자금 조달 계획이 미흡하거나, 높은 금리 대출에 의존할 경우 재무 부담이 가중될 수 있어요. |
| 가지급금 등 영업외 지출 | 대표이사 가지급금 등 영업 외적인 용도로 현금이 유출되는 경우도 현금 부족의 원인이 됩니다. |
매출과 현금흐름 차이 이해하기
이 문제를 해결하기 위해서는 매출과 현금흐름의 차이를 먼저 이해할 필요가 있어요. 회계장부상 매출이 증가하고 이익이 발생했음에도 불구하고 기업 통장에 실제 돈이 없는 현상은, 발생주의 회계와 현금주의 회계의 차이에서 비롯되는데요. 간단하게 말해서 회계상 인식하는 ‘매출(수익)’과 실제 ‘현금 유입’시점이 달라서 이런 현상이 발생한다고 생각하면 됩니다.
즉 회계 장부(손익계산서)는 거래가 발생하면 수익으로 인식하지만 (발생주의), 실제 돈(현금)이 들어오고 나가는 시점의 차이가 발생하기 때문에, 회계 장부상 이익이 아무리 많아도 실제 현금 관리를 제대로 하지 않으면 '돈 없는 회사'가 될 수 있어요. 바로 기업에 체계적인 '자금관리'가 필요한 이유입니다.
📌 참고 - 매출·이익 중심: 기업의 경영 성과를 보여주는 손익계산서를 중심으로 물건을 팔거나 서비스를 제공한 시점(거래가 발생한 시점)에 매출(수익)과 비용을 인식해요. (발생주의 회계)
- 현금 중심: 실제로 현금이 들어오고 나간 내역을 보여주는 현금흐름표를 중심으로 매출과 비용을 인식해요. 외상으로 물건을 팔았다면 매출은 즉시 인식되지만 현금은 나중에 들어오게 되는 차이입니다. (현금주의 회계)
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오차 없는 자금 관리를 위한 필수 확인 사항
이렇게 원인을 파악하는 것이 기업 자금 관리의 첫걸음이라면, 다음으로는 자금 관리 시스템을 만들어야 하는데요. 체계적으로 자금관리를 하게 되면 현금 흐름을 정확하게 파악하고, 불필요한 지출을 줄이며, 효율적인 자산 관리를 통해 재무건정성을 유지하고 개선할 수 있습니다. 그럼 효과적인 기업자금관리 방법으로 어떤 방법들이 있는지 한 번 살펴 보겠습니다.
1. 현금흐름 파악하기
- 자금일보 작성 및 관리: 매일 자금의 입출금 내역을 기록하고 관리하여 현금 흐름을 파악합니다. 이를 통해 자금 부족 시기를 예측하고 대비할 수 있습니다.
- 자금 결산 보고서 활용: 일별, 주간, 월간 자금 결산 보고서를 통해 자금 흐름을 체계적으로 관리하고, 예산 대비 실적을 분석하여 효율적인 자금 운영을 할 수 있습니다.
2. 미수금 등 미정산 관리하기
미수금 파악: 미수금 관리는 기업 자금관리의 핵심입니다. 미수금(매출채권)은 '받아야 할 돈'이기 때문에 회수 기간이 짧을수록 현금 흐름이 좋아집니다. 언제, 누구에게서, 얼마만큼의 미수금이 발생했는지를 정확하게 파악하는 것이 중요합니다.
미수금 회수: 세금계산서 또는 청구서를 빠짐없이 발행하고, 수신 여부를 확인하며, 청구 후 회수 기일을 설정하고 이를 점검하는 등 체계적인 관리 프로세스가 필요합니다. 회수가 지연될 경우에는 적극적인 조치를 통해 자금 누수를 막아야 합니다.
매입 세금계산서 수취 확인: 한편, 우리가 구매한 거래에 대한 세금계산서를 누락 없이 받아야만 비용처리가 가능하고, 부가세 환급에도 문제가 발생하지 않습니다. 거래처로부터 세금계산서가 정확히 수취되었는지 확인하는 절차도 자금관리에 있어 매우 중요합니다.
3. 지출 관리하기
- 운전자금 파악: 나가는 돈을 효과적으로 관리해야 현금 유출을 통제하고 기업 운전자금을 확보할 수 있습니다. 부가가치세, 법인세와 같은 세금이나 4대 보험료도 갑작스러운 현금 지출이 되지 않도록 미리 계획을 세워 준비합니다.
- 예산 관리: 연간/분기/월간 예산을 수립하고, 실제 지출과 비교 분석하여 불필요한 지출을 통제합니다.
- 비용절감하기: 고정비, 변동비 항목을 정기적으로 검토하여 절감 가능한 부분을 찾아 개선합니다.
4. 재고 관리하기
- 수요 예측 및 재고 관리: 과거 판매 데이터, 시장 트렌드 분석을 통한 수요 예측으로 적정 재고 수준을 설정하고 유지합니다. 또 주기적으로 재고 목표치를 관리하여 효율성을 높입니다.
- 악성 재고 처리: 장기 재고 등은 할인 판매하여 현금화하거나 폐기를 해 추가 손실을 막습니다.
✨ 세무특공대 솔루션으로 손쉽게 기업 자금 관리하기
세무특공대는 기업의 모든 자산 내역을 한곳에서 관리하고 현금 흐름을 파악할 수 있도록 돕는 자금 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 매출·매입 관리, 미수금 회수, 자금 흐름 추적 등 자금 관리의 핵심 문제를 자동화하여, 대표님이 ‘현금이 어디로 사라졌는지’ 헷갈리지 않도록 도와줍니다.
✔️ 해결하는 핵심 문제들:
미수금·미지급금 관리 누락 → 자동 추적
: 거래처별 세금계산서 발행과 실제 입금 여부 매칭 기능으로, 누락된 외상금액과 세금계산서 등을 손쉽게 찾을 수 있습니다.
파악 어려운 현금흐름 → 자금일보 자동 생성
: 모든 은행 계좌 입출금을 자동 수집해 잔액 변화를 날짜별로 기록, 현금 흐름을 한눈에 보여줍니다.
예상 못한 세금/4대보험 납부 → 매월 자동 예측
: 부가세, 4대보험, 법인세 등의 납부 예정 금액을 미리 계산해줘, 갑작스러운 자금 부족을 방지합니다.
복잡한 카드 지출 내역 → 자동 분류 및 부가세 예측
: 카드 사용내역을 비용 항목별로 자동 정리하고, 공제 가능한 부가세도 보여줍니다.
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"이번 분기 매출 최고 실적인데... 왜 통장 잔고는 바닥이죠?”
"분명 장부상으로는 이익인데 왜 통장에 돈이 없을까요?”
기업을 운영하는 대표님이나 재무회계담당자님들이라면 한 번 쯤 이런 고민해 보신 적 있으실텐데요. 대체 왜 이런 일이 발생하는 걸까요? 이번 아티클에서는 매출이 발생해도 자금 부족을 겪는 원인이 무엇인지 알아보고, 이를 막기 위해서 기업이 어떻게 자금관리를 해야하는지에 대해 정리해 보았습니다.
매출과 이익이 있는데도 돈이 없는 원인은 뭘까?
열심히 일해서 매출을 올렸는데 정작 통장 잔고는 부족한 상황, 많은 중소기업과 스타트업이 겪고 있는 고충인데요. 이는 단순히 수익성의 문제가 아니라 현금흐름 관리의 문제로, 재무상태표 상 건전해 보이는 기업일지라도 현금흐름이 막히면 유동성 위기에 빠질 수 있어요.
우리 회사의 소중한 현금, 다 어디로 사라진 걸까요? 우선 매출이 발생해도 자금 부족을 겪는 주요 원인들을 파악해 볼게요.
<표. 매출과 자금 흐름이 불일치하는 원인>
매출과 현금흐름 차이 이해하기
이 문제를 해결하기 위해서는 매출과 현금흐름의 차이를 먼저 이해할 필요가 있어요. 회계장부상 매출이 증가하고 이익이 발생했음에도 불구하고 기업 통장에 실제 돈이 없는 현상은, 발생주의 회계와 현금주의 회계의 차이에서 비롯되는데요. 간단하게 말해서 회계상 인식하는 ‘매출(수익)’과 실제 ‘현금 유입’시점이 달라서 이런 현상이 발생한다고 생각하면 됩니다.
즉 회계 장부(손익계산서)는 거래가 발생하면 수익으로 인식하지만 (발생주의), 실제 돈(현금)이 들어오고 나가는 시점의 차이가 발생하기 때문에, 회계 장부상 이익이 아무리 많아도 실제 현금 관리를 제대로 하지 않으면 '돈 없는 회사'가 될 수 있어요. 바로 기업에 체계적인 '자금관리'가 필요한 이유입니다.
📌 참고
오차 없는 자금 관리를 위한 필수 확인 사항
이렇게 원인을 파악하는 것이 기업 자금 관리의 첫걸음이라면, 다음으로는 자금 관리 시스템을 만들어야 하는데요. 체계적으로 자금관리를 하게 되면 현금 흐름을 정확하게 파악하고, 불필요한 지출을 줄이며, 효율적인 자산 관리를 통해 재무건정성을 유지하고 개선할 수 있습니다. 그럼 효과적인 기업자금관리 방법으로 어떤 방법들이 있는지 한 번 살펴 보겠습니다.
1. 현금흐름 파악하기
2. 미수금 등 미정산 관리하기
미수금 파악: 미수금 관리는 기업 자금관리의 핵심입니다. 미수금(매출채권)은 '받아야 할 돈'이기 때문에 회수 기간이 짧을수록 현금 흐름이 좋아집니다. 언제, 누구에게서, 얼마만큼의 미수금이 발생했는지를 정확하게 파악하는 것이 중요합니다.
미수금 회수: 세금계산서 또는 청구서를 빠짐없이 발행하고, 수신 여부를 확인하며, 청구 후 회수 기일을 설정하고 이를 점검하는 등 체계적인 관리 프로세스가 필요합니다. 회수가 지연될 경우에는 적극적인 조치를 통해 자금 누수를 막아야 합니다.
매입 세금계산서 수취 확인: 한편, 우리가 구매한 거래에 대한 세금계산서를 누락 없이 받아야만 비용처리가 가능하고, 부가세 환급에도 문제가 발생하지 않습니다. 거래처로부터 세금계산서가 정확히 수취되었는지 확인하는 절차도 자금관리에 있어 매우 중요합니다.
3. 지출 관리하기
4. 재고 관리하기
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세무특공대는 기업의 모든 자산 내역을 한곳에서 관리하고 현금 흐름을 파악할 수 있도록 돕는 자금 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 매출·매입 관리, 미수금 회수, 자금 흐름 추적 등 자금 관리의 핵심 문제를 자동화하여, 대표님이 ‘현금이 어디로 사라졌는지’ 헷갈리지 않도록 도와줍니다.
✔️ 해결하는 핵심 문제들:
미수금·미지급금 관리 누락 → 자동 추적
: 거래처별 세금계산서 발행과 실제 입금 여부 매칭 기능으로, 누락된 외상금액과 세금계산서 등을 손쉽게 찾을 수 있습니다.
파악 어려운 현금흐름 → 자금일보 자동 생성
: 모든 은행 계좌 입출금을 자동 수집해 잔액 변화를 날짜별로 기록, 현금 흐름을 한눈에 보여줍니다.
예상 못한 세금/4대보험 납부 → 매월 자동 예측
: 부가세, 4대보험, 법인세 등의 납부 예정 금액을 미리 계산해줘, 갑작스러운 자금 부족을 방지합니다.
복잡한 카드 지출 내역 → 자동 분류 및 부가세 예측
: 카드 사용내역을 비용 항목별로 자동 정리하고, 공제 가능한 부가세도 보여줍니다.
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